2019年终奖个税到底怎么算?

更,不休有财务人员查问,网上热传的“紧要提示!在2019年1月1新来把2018年的年终奖发了”及“2019年以前发给年终奖更划算”的谋划尺寸条件靠谱?

上面朕就结合实际文献的编集,带每分类人事广告版一同风景一下这些成绩。

阅前小科普:

年终奖在税法上叫一年生的一次性的优质的,和标准的工钱的计税尺寸相异点。眼前的个税顺利的算法来源于:《国家国家税务局国家国家税务局活动着的命运整理分类人事广告版取来一年生的一次性的优质的等计算征收分类人事广告版所得税尺寸成绩的使活跃》(国税发【20059号)。

2018年四一节发给年终奖

在国家税务局网站最新预告的《个税6项专项附加推理征税人普通的怀疑50答》中,总局一号采取裁判成绩解答的产生举办了2018岁岁终奖个税计算能力:

问:2018年四一节的一年生的一次性的优质的分类人事广告版所得税方法计算交纳?
答:在2018年四一节取来的一年生的一次性的优质的,可以本着《国家国家税务局活动着的命运整理分类人事广告版取来一年生的一次性的优质的等计算征收分类人事广告版所得税尺寸成绩的使活跃》(国税发〔2005〕9号)的关于规则和计税尺寸交纳征税,但一年生的一次性的优质的计税尺寸,征税人在一任一某一征税年度内仅有的消受一次。详细计算尺寸列举如下:将一年生的一次性的优质的除号12个月后的商数,本着财税〔2018〕98号文字中所附的新每月一次的的税表查找贮藏税和速算推理数。由于在取来年终一次性的优质的的当月,分类人事广告版工钱支出小于5000元的,可以先从一年生的一次性的优质的中减去“当月工钱支出小于5000元的意见分歧”,就其剩余的顺利完成述尺寸查找贮藏税和速算推理数计算征税

小结:

就是,在2018年终极的的合拍里边,你发给一年生的一次性的优质的依然可以本着先头的尺寸停止处置(查找用的每月一次的的税表可见在下)。

2019年发给年终奖

严厉批评后新《分类人事广告版所得税法》2019年1月1日将要正式执行了,就在间隔这总有一天仅剩4天的时辰,宝库、国家国家税务局印发《活动着的命运分类人事广告版所得税法修正后关于顺利的保险单参与成绩的使活跃》(财税〔2018〕164号),将一年生的一次性的优质的保险单延年益寿了3年。

在昨日崭新的出炉的财税〔2018〕164号文,要点列举如下:

  • 居住者分类人事广告版取来一年生的一次性的优质的,适合国税发〔2005〕9号规则的,在2021年12月31新来不并入当年概括所得,以一年生的一次性的优质的支出除号12个月开腰槽的数额,本着本使活跃所附每月一次的换算后的概括所得税表(以下约分每月一次的的税表),决定贮藏税和速算推理数,独自计算征税。

  • 计算公式集为:应征税额=一年生的一次性的优质的支出×贮藏税-速算推理数

  • 居住者分类人事广告版取来一年生的一次性的优质的,也可以选择并入当年概括所得计算征税。

  • 自2022年1月1日起,居住者分类人事广告版取来一年生的一次性的优质的,应并入当年概括所得计算交纳分类人事广告版所得税。

计算贮藏每月一次的的税表:

小结:

和裁判问答中举办的活动着的命运2018年四一节的计算尺寸轻蔑地区分,停飞164号文的规则,并无通知“在发给年终一次性的优质的的当月,当月工钱打赌所得条件税法规则的费推理额5000”这又,就是,一年生的一次性的优质的计算个税时不必减5000(自然也不减专项推理、专项附加推理和依法决定的哪个推理)。

除了要在意的是,2019-2021年这3年过渡期内,朕是可以选择年终奖究竟独自计算个税,否则和当年工钱兼并计算的。

譬如:月支出5000元,年终奖发了4万元。

  • 万一年终奖选择独自计算,分类人事广告版所得税40000*10%-210=3790元。

  • 万一选择并入当年概括所得计算下,在新个税法下,年支出10温格能不需交纳一便士的个税。

因而要想完成或结束个税谋划,就必要测算喻为一下,两种尺寸哪种可以消受到更多的个税利息。

传唤

假定A公司每年都是在11月发给雇工一年生的一次性的优质的。朝内的,职员小张在2019年11月18日达到预期的目的一次性的优质的120,000元。小张选择不将年终奖并入当年概括所得。

程序一:找税

120,000元除号12,手脚能够到的范围商数10000元寻觅贮藏税。

停飞上文装备的每月一次的的税表,查找到对应的税是10%,速算推理数是210。

程序二:停飞公式集计算

一年生的一次性的优质的应征税额=120000*10%-210=11790元。

个税谋划,提防“卖乖”

先于,常常能注意朋友圈转发喜欢做“紧要提示!在2019年1月1新来把2018年的年终奖发了”及“2019年以前发给年终奖更划算”这么大的的文字,有些公司财务可能性信任了,提早把年终奖发掉了。

要提示每分类人事广告版在意的是,法规详述的规则,在一任一某一征税年度内,对每一任一某一征税人,优质的的顺利的计税尺寸只容许采取一次。很多公司都是次年发给头年的年终奖,譬如在2018岁岁初发给2017年的年终奖。哪个时辰显然就早已运用过上述的的顺利的计算尺寸,2018年不克不及再用了。

在这种命运下,万一本着“谋划”做成某事思绪,在2018残冬腊月前又发了一次年终奖,这一笔“年终奖”就必需要和当月的工钱兼并为一任一某一月的所得计税,而不是顺利完成述“命运一”那么算,形成的结果是职员只因为要多缴很大一笔征税!

总结

※ 早已在本月底前发给了年终奖的,指导顺利完成文“2018年四一节发给年终奖”做成某事尺寸计算交纳个税那就够了。假定是2018年当年还无消受过一次性的优质的计税尺寸。

  还无发年终奖的,在来年发给时可以在意下个税谋划,关怀年终奖和工钱打赌贮藏税的相似物和终极交征税额的相似物。看条件必要选择独自将年终奖计算个税,否则和当年工钱打赌兼并总计概括所得计税